保理概念

 

　　保理（Factoring）全称保付代理，又称托收保付。系指卖方（供应商）与保理商之间（银行或财务公司）存在一种契约关系，根据该契约，卖方将基于其与买方（债务人）现在或将来订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列至少一项的服务：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等服务。

 

　　贸易融资：保理商向供应商提供基于应收账款债权的短期融资及信用便利。

 

　　销售分户账管理：保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售管理。

 

　　应收账款催收：保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收账款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收账款。

 

　　信用风险控制与坏账担保：保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保。

 

　　保理分类

 

　　目前，国内外对保理的理解还未形成一致的意见，因此对保理产品的分类也没有形成统一的分类标准。在实际的运用中，比较常见的分类有：国内保理与国际保理；银行保理和商业保理；有追索权和无追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理和到期保理。

 

　　按照基础交易当事人及基础交易行为是否跨境

 

　　国内保理：指保理商为交易行为仅限于境内的债权人、债务人提供的保理服务。

 

　　国际保理：指保理商为交易行为超出同一国境内的债权人、债务人提供的保理服务，分为进口保理和出口保理。

 

　　按照提供保理业务的机构不同

 

　　银行保理：由各个银行提供的保理服务。

 

　　商业保理：由非银行保理公司提供的保理服务。

 

　　按照保理商是否承担债务人的信用风险

 

　　有追索权的保理：是指供应商将应收账款的债权转让保理商，供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前保理商出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。

 

　　无追索权的保理：是指由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了保理商。因为风险过大，保理商一般不予以接受。

 

　　按照是否将应收账款转让的事实通知债务人

 

　　明保理：是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。

 

　　暗保理：是将购货商排除在保理业务之外，由保理商和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。

 

　　注意：在我国《合同法》中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。

 

　　按照保理业务融资方式

 

　　折扣保理：又称为融资保理，是指当供应商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向供应商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。

 

　　到期保理：是指保理商在收到供应商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向供应商提供融资，而是在单据到期后，向供应商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。

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