文/上海誉商 誉商资讯，提供的创业、投资、财务、工商和上市等方面资讯，铸就品牌的力量。正直的职业态度一直是聆悦企业的核心价值观，保护客户隐私与维护客户利益是我们不变的追求。

       商业保理行业自从加入银监会管理后，进入良性循环，越来越多的渴望去了解这个行业，注册商业保理公司，那么今天誉商小编通过网络整理了相关十五问答，希望对您有帮助，十年誉商，期待您的合作。

　　一、关于商业保理中营改增后，开具了增值税专用发票，如何作废或者冲红问题

 

　　1、如果是当月发现，本公司还未抄税，购买方还未取走发票抵扣联，则可自行作废重开；

 

　　2、如果本公司已抄税，购买方还未认证和抵扣，则由本公司向主管国税局申请《开具红字增值税专用发票信息表》，选择“购买方未抵扣”;本公司拿到主管国税局的红字发票通知单后，开具红字发票；

 

　　3、如果本公司已抄税，购买方已认证或者已抵扣，则由购买方向其主管国税局申请《开具红字增值税专用发票信息表》;购买方拿到其主管国税局的红字发票通知单后，交本公司开具红字发票。

 

 

　　二、 关于商业保理财税中营改增后，保理行业的税率问题

 

　　实务中分两类：商业保理和银行保理行为。

 

　　银行保理融资，按贷款服务处理，税率6%。

 

　　商业保理：保理融资，按贷款服务处理，税率6%，不可开具增值税专用发票；保理服务，按直接收费的金融服务处理，税率6%，可开具增值税专用发票；应收债权转让，按金融商品转让处理，一年内盈亏相抵后计算销售额，税率6%，不可开具增值税专用发票。

 

　　三、关于商业保理财税中涉及的税种问题

 

　　商业保理公司涉及的税种，流转税方面目前主要是营业税，所得税方面主要是企业所得税。在企业经营过程中还可能涉及的税种有印花税、个人所得税、房产税、土地使用税等。保理行业的税收将随着国家税制改革而变动，所以，可以展望在营改增之后，流转税方面将以增值税为主。?

 

　　四、关于商业保理财税中3年以上未收回的应收账款，是否可以作为损失税前扣除？3年以上未付的应付账款，是否要并入应纳税所得额缴纳企业所得税问题

 

　　根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》（财企[2002]513号）第四条规定，建立坏账核销管理制度企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关法规向主管税务机关申报，按照会计制度法规的方法进行核算。

 

　　五、关于商业保理财税中 资产负债表中应收应付账款怎么填问题

 

　　根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，“应收账款”所属明细科目的借方余额之和，应当列入资产负债表中的“应收账款”项目；“应收账款”所属明细科目的贷方余额之和，应当列入资产负债表中的“预收账款”项目。

 

　　六、关于商业保理财税中应收账款的入账时间和入账价值如何确定问题

 

　　应收账款的入账价值应以实际发生额为依据，计价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。企业发生的应收账款，在没有商业折扣的情况下，按应收的全部金额入账：在存在商业折扣的情况下，企业需按扣除商业折扣后的净额确认销售收入和应收账款：在存在现金折扣的情况下，企业应于应收账款收回时，将发生的现金折扣作为财务费用处理：

 

　　七、关于商业保理财税中债权人持未到期的应收票据向银行贴现时如何记账问题

 

　　企业持未到期的应收票据向银行贴现，应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，，按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)，借记银行存款“账户，按贴现息部分，借记财务费用”账户，按应收票据的票面余额，贷记本账户。如为带息应收票据，按实际收到的金额，借记银行存款“账户，按应收票据的账面余额，贷记本账户，按其差额，借记或贷记财务费用”账户。

 

　　八、关于商业保理财税中债务重组会计处理的一般原则问题

 

　　基本原则。债权人入账价值的确认原则。债务人重组差额的确认原则。相关税费的确认。涉及到补价时的处理原则。

 

　　九、关于商业保理财税中债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务时债权人如何记账问题

 

　　债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务，即债权人豁免债务人部分债务的，债权人应将给予他分人豁免的债务作为损失，转入当期营业外支出。债务人应将豁免的债务转入资本公积。

 

　　十、关于商业保理财税中.债务人以短期投资清偿债务时债权人如何记账问题

 

　　债权人接受的非现金资产作为短期投资管理的，债权人应按重级债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，按重组债权的账面价值减去应收股利或应收利息，加上应支付的相关税费后的金额，作为短期投资成本。

 

　　十一、 关于商业保理财税中债务人以存货清偿债务时债权人如何记账问题

 

　　债权人接受的非现金资产作为存货管理的，债权人应按债权的账面价格结转债权，按债权的账面价值扣除可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，确认存货。受让的存货是否发生减值，在重组日不涉及，待期末与其他资产一并考虑减值问题。

 

　　十二、关于商业保理财税中债务人以长期投资清偿债务时债权人如何记账问题

 

　　债权从接受的非现金资产作为长期投资管理的，债权人应按债权的账面价值加上而支付的相关税费，作为初始投资成本。受让的投资是否发生减值在重组日可暂不考虑，待期末与其他资产的减值一并考虑。

 

　　十三、关于商业保理财税中债务人以固定资产清偿债务时债权人如何记账问题

 

　　债权人接受的非现金资产作为固定资产管理的，债权人应按债权的账面价值加上应支付的相关税费，确认固定资产。受让的固定资产是否发生减值，在重组日可暂不考虑，待期末与其他资产一并考虑减值问题。

 

　　十四、关于商业保理财税中债务人以无形资产清偿债务时债权人如何记账问题

 

　　债权人接受的非现金资产作为无形资产管理的，债权人应按债权的账面价值加上应支付的相关税费，确认无形资产。受让的无形资产是否发生减值，在重组日可暂不考虑，待期末与其他资产的减值一并考虑。

 

　　涉及补价的，按以下规定确定受让无形资产的入账价值或实际成本;收到补价的，按重组债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。支付补价的，按重组债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为入账价值。

 

　　十五、关于商业保理财税中无追索权保理的账务处理问题

 

　　无追索权相当于企业将应收账款进行了买断，企业应将所出售的应收债权予以转销，结转计提的相关坏账准备，确认预计可能发生的销售退回、销售折扣、现金折扣等，确认开展保理的损益。

       上文信息，由上海誉商小编通过网络采集整理发布，希望能帮助到您，如果您需要办理商业保理注册等业务服务的话，可以快速咨询上海誉商的在线客服，全程为您解答相关的疑惑问题，上海誉商，十年活跃在上海浦东新区陆家嘴商圈，为上千中小型企业做出了贡献，上海誉商，期待和您的精诚合作，助您早日完成规划建设。

免费加盟代理请联系于经理17601315811（有返佣）

Tags：

转载请标注：信息网——上海商业保理公司注册相关财税疑十五问答